在一次與某公司高管聊天的過程中，對方說了一句話，讓我感觸頗深。他說：我們企業(yè)實施ERP系統(tǒng)的成效和目的，那就是“流程、規(guī)范、文化”。他的詮釋是：通過ERP系統(tǒng)的實施達到如下目的：
一、 是梳理、優(yōu)化現(xiàn)有的業(yè)務(wù)處理流程，提高流程的運作效率
二、 是要建立起新的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，減少人為的錯、漏、偏、差
三、 就是要通過先進管理理念的落地、生根，逐步構(gòu)建新的經(jīng)營管理平臺之上的企業(yè)文化。
不得不說，客戶對于ERP系統(tǒng)的認識是如此的深刻，同時也讓我們ERP人感到驚喜于鼓舞。“流程、規(guī)范、文化”也確實是企業(yè)ERP系統(tǒng)有效實施的一種有高度的概括。
企業(yè)資源計劃ERP是將企業(yè)發(fā)展所需的物資資源、人力資源、財務(wù)資源、信息資源管理集成到一起的企業(yè)管理軟件。提到ERP就不得不提到企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。
企業(yè)內(nèi)部控制包括以下五個要素：
1、內(nèi)部環(huán)境: 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。
2、風(fēng)險評估: 風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
3、控制活動: 控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4、信息與溝通: 信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。有效的溝通要求信息的自上而下、橫向及自下而上的傳遞。
5、內(nèi)部監(jiān)督: 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項檢查，以此評價內(nèi)部控制的有效性，針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。
內(nèi)部控制的目標(biāo)基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，而ERP作為信息系統(tǒng)，是為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的。ERP實施前要求有關(guān)組織重新設(shè)計和改進其業(yè)務(wù)流程，進行業(yè)務(wù)流程再造，再造后的流程成為組織必須遵循的共同標(biāo)準(zhǔn)。流程再造的設(shè)計過程中，體現(xiàn)有效控制和高效配置企業(yè)資源的信息化優(yōu)勢。
ERP系統(tǒng)通過對流程的固化，將企業(yè)的管理與經(jīng)營工作結(jié)合起來。ERP系統(tǒng)通過連續(xù)的、統(tǒng)一的控制過程以及實時的流程監(jiān)控保障，杜絕了那些沒有原始憑證的、虛假的業(yè)務(wù)、付款、發(fā)票。
通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，這種模式使得業(yè)務(wù)前端原始資料直接成為財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，健全了數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程，提供出一系列及時、準(zhǔn)確的財會信息，減少了可能出現(xiàn)的漏洞與錯誤，不但提升了數(shù)據(jù)信息的及時性與準(zhǔn)確性，也體現(xiàn)了業(yè)務(wù)口徑與財務(wù)口徑的一致對接，方便業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的高效協(xié)作與溝通，促進了相關(guān)業(yè)務(wù)信息與資產(chǎn)的透明公開與監(jiān)督共享。
同時，ERP系統(tǒng)對物資管理工作提供了保障。管理層能夠及時掌控存貨的入庫與出庫情況，同時根據(jù)貨物情況進行資金安排，有助于保障資金安全與貨物安全。對存貨質(zhì)量與價格等進行實時共享，給強化資產(chǎn)管理工作帶來了良好條件。定期盤點與賬實核對是進行物資管理工作的主要措施，即將實物資產(chǎn)與會計信息相比較，進行核對，從而保障帳實相符，促進了實物資產(chǎn)的完整性與安全性。
ERP能對企業(yè)中的各項資產(chǎn)實現(xiàn)多維度的匯總、統(tǒng)計、分析，提供出存貨的質(zhì)量、成本、數(shù)量等多方面的信息。尤其是在市場存在較大波動的情況下，能夠根據(jù)市場的變化趨勢，為企業(yè)高層提供出經(jīng)營決策的基礎(chǔ)與依據(jù)。
ERP系統(tǒng)加強了企業(yè)制度的嚴密性。有利于對制度實現(xiàn)了有效的貫徹與執(zhí)行。通過系統(tǒng)的控制，保障了企業(yè)制度的切實落實。
由于ERP實現(xiàn)了信息流、資金流、物流三流統(tǒng)一，實現(xiàn)了相關(guān)人員對一系列業(yè)務(wù)的訂購與到貨情況、資金收付情況等進行及時地監(jiān)控與跟蹤，從而能夠進行及時敏銳的管理決策，進行實時監(jiān)控管理。ERP系統(tǒng)促進了閉合循環(huán)業(yè)務(wù)流程的建立，該循環(huán)能夠?qū)I(yè)務(wù)進行全程跟蹤，可以完善業(yè)務(wù)效果，保障有始有終。
在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，業(yè)務(wù)人員能夠從預(yù)算開始，通過采購、入庫、銷售、出庫、收款工作后，關(guān)閉預(yù)算，掌握整個業(yè)務(wù)時間進程、數(shù)量、價格、成本等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，對業(yè)務(wù)運行的結(jié)果進行考核，這樣的一筆業(yè)務(wù)閉合循環(huán)，提升了業(yè)務(wù)運行的效率與經(jīng)濟效果。ERP系統(tǒng)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制中，對其內(nèi)部控制體系產(chǎn)生了廣泛而深遠的影響，是企業(yè)內(nèi)部控制進一步完善的標(biāo)志。
